Quel statut juridique choisir pour son entreprise en 2026 ?

Le choix du statut juridique est l’une des premières décisions à prendre lors de la création d’une entreprise. Ce choix impacte votre fiscalité, votre protection sociale, votre responsabilité et votre capacité à vous développer. Voici un comparatif détaillé pour faire le bon choix.

Les critères de choix

Avant de comparer les statuts, identifiez vos priorités :

Critère	Questions à se poser
Responsabilité	Êtes-vous prêt à engager votre patrimoine personnel ?
Fiscalité	IR (impôt sur le revenu) ou IS (impôt sur les sociétés) ?
Protection sociale	TNS (indépendant) ou assimilé salarié ?
Simplicité	Priorité à la simplicité administrative ou à l’optimisation ?
Croissance	Projet solo ou ambition d’embaucher/lever des fonds ?
Associés	Seul ou avec des associés ?

Les statuts pour entreprendre seul

Micro-entreprise (ex auto-entrepreneur)

Idéal pour : Tester une activité, complément de revenus, freelance occasionnel

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Plafond CA	188 700 € (vente) / 77 700 € (services)
Responsabilité	Illimitée sur patrimoine personnel
Régime fiscal	Micro-fiscal (abattement forfaitaire)
TVA	Franchise en base (jusqu’aux seuils)
Comptabilité	Livre des recettes uniquement
Cotisations	12,3% à 21,2% du CA

Avantages :

• Création en 10 minutes en ligne
• Pas de cotisations si pas de CA
• Déclaration mensuelle ou trimestrielle simple
• Sortie du régime facile

Inconvénients :

• Plafonds de CA limitants
• Pas de déduction des charges réelles
• Protection sociale minimale
• Image moins “professionnelle”
• Pas d’associés possible

Source : URSSAF - Micro-entrepreneur

Entreprise Individuelle (EI)

Idéal pour : Activité établie, charges importantes à déduire

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Plafond CA	Aucun
Responsabilité	Limitée au patrimoine professionnel (depuis 2022)
Régime fiscal	IR (option IS possible depuis 2022)
TVA	Régime réel
Comptabilité	Réelle simplifiée ou normale
Cotisations	~45% du bénéfice

Avantages :

• Déduction des charges réelles
• Pas de plafond de CA
• Séparation des patrimoines (loi 2022)
• Option possible pour l’IS

Inconvénients :

• Cotisations sociales élevées
• Comptabilité plus complexe
• Pas d’associés possible

Source : Service Public - Entreprise individuelle

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

Idéal pour : Protéger son patrimoine, optimiser fiscalement

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Capital minimum	1 €
Responsabilité	Limitée aux apports
Régime fiscal	IR par défaut, option IS possible
Régime social	TNS (gérant associé unique)
Comptabilité	Réelle

Avantages :

• Responsabilité limitée aux apports
• Choix IR ou IS
• Peut évoluer en SARL avec associés
• Crédibilité auprès des partenaires

Inconvénients :

• Formalités de création plus lourdes
• Comptabilité obligatoire
• Cotisations TNS sur rémunération + dividendes (si IS)

Source : Bpifrance Création - EURL

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

Idéal pour : Protection sociale optimale, levée de fonds future

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Capital minimum	1 €
Responsabilité	Limitée aux apports
Régime fiscal	IS par défaut, option IR (5 ans max)
Régime social	Assimilé salarié (président)
Comptabilité	Réelle

Avantages :

• Meilleure protection sociale (régime général)
• Pas de cotisations sociales sur les dividendes
• Flexibilité des statuts
• Facilité pour accueillir des investisseurs
• Crédibilité maximale

Inconvénients :

• Charges sociales élevées sur la rémunération (~65%)
• Pas de couverture si pas de rémunération
• Coût de création et gestion plus élevé

Source : Service Public - SASU

Les statuts pour s’associer

SARL (Société à Responsabilité Limitée)

Idéal pour : Projets familiaux, PME traditionnelles

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Associés	2 à 100
Capital minimum	1 €
Responsabilité	Limitée aux apports
Régime fiscal	IS (option IR possible sous conditions)
Régime social	TNS (gérant majoritaire) ou assimilé salarié (minoritaire)

Avantages :

• Cadre juridique sécurisant
• Coût de création modéré
• Gérant majoritaire = cotisations TNS (moins élevées)
• Transmission facilitée (parts sociales)

Inconvénients :

• Cession de parts encadrée (agrément)
• Moins flexible que la SAS
• Dividendes du gérant majoritaire soumis aux cotisations sociales

Source : Bpifrance Création - SARL

SAS (Société par Actions Simplifiée)

Idéal pour : Startups, projets innovants, levée de fonds

Caractéristiques :

Aspect	Détail
Associés	2 minimum (pas de maximum)
Capital minimum	1 €
Responsabilité	Limitée aux apports
Régime fiscal	IS (option IR possible 5 ans)
Régime social	Assimilé salarié (dirigeants)

Avantages :

• Grande liberté statutaire
• Entrée/sortie d’investisseurs facilitée
• Actions librement cessibles
• Dividendes non soumis aux cotisations sociales
• Image moderne et professionnelle

Inconvénients :

• Charges sociales élevées sur rémunération
• Rédaction des statuts complexe
• Coût de fonctionnement plus élevé

Source : Service Public - SAS

Tableau comparatif complet

Critère	Micro	EI	EURL	SASU	SARL	SAS
Associés	1	1	1	1	2-100	2+
Capital min	-	-	1€	1€	1€	1€
Responsabilité	Illimitée	Pro.	Limitée	Limitée	Limitée	Limitée
Régime fiscal	Micro	IR/IS	IR/IS	IS/IR	IS/IR	IS/IR
Régime social	TNS	TNS	TNS	Salarié	TNS/Sal	Salarié
Comptabilité	Simplifiée	Réelle	Réelle	Réelle	Réelle	Réelle
Formalisme	★☆☆	★☆☆	★★☆	★★★	★★☆	★★★

Comparatif fiscalité : IR vs IS

Impôt sur le Revenu (IR)

Le bénéfice est imposé directement au barème progressif de l’IR :

Tranche de revenus	Taux
Jusqu’à 11 294 €	0%
11 295 € à 28 797 €	11%
28 798 € à 82 341 €	30%
82 342 € à 177 106 €	41%
Plus de 177 106 €	45%

Intéressant si : Faibles bénéfices, taux marginal < 25%

Impôt sur les Sociétés (IS)

Tranche de bénéfice	Taux 2026
Jusqu’à 42 500 €	15%
Au-delà	25%

Intéressant si : Bénéfices importants, volonté de capitaliser

Source : Service Public - Taux IS

Comparatif protection sociale

TNS (Travailleur Non Salarié)

Cotisations : ~45% du bénéfice (micro : 12-22% du CA)

Couverture :

• Maladie : identique au régime général
• Retraite de base : identique
• Retraite complémentaire : inférieure
• Chômage : aucun (sauf ATI sous conditions)
• Prévoyance : à souscrire en option

Assimilé salarié (Président SAS/SASU)

Cotisations : ~65% de la rémunération brute

Couverture :

• Maladie : régime général
• Retraite : régime général complet
• Chômage : aucun (dirigeant non éligible)
• Prévoyance : meilleure couverture de base

Attention : Si pas de rémunération = pas de couverture sociale

Source : URSSAF - Cotisations dirigeants

Cas pratiques : quel statut choisir ?

Cas 1 : Freelance débutant, CA prévu < 50 000 €

Recommandation : Micro-entreprise

Pourquoi :

• Simplicité maximale
• Cotisations proportionnelles au CA
• Pas de comptabilité complexe
• Possibilité d’évoluer ensuite

Cas 2 : Consultant confirmé, CA prévu 100 000 €

Recommandation : SASU ou EURL à l’IS

Si priorité protection sociale	Si priorité optimisation fiscale
SASU	EURL à l’IS
Rémunération + dividendes	Faible rémunération + dividendes
Cotisations ~65% rémunération	Cotisations ~45% rémunération

Cas 3 : E-commerce, CA prévu 300 000 €

Recommandation : SASU ou SAS (si associés)

Pourquoi :

• Dépasse les seuils micro
• Responsabilité limitée importante (stocks, fournisseurs)
• Crédibilité auprès des partenaires
• Facilité si levée de fonds future

Cas 4 : Restaurant en couple

Recommandation : SARL

Pourquoi :

• Deux associés (gérance conjointe possible)
• Cadre juridique clair pour les couples
• Cotisations TNS pour le gérant majoritaire
• Séparation patrimoine personnel/professionnel

Cas 5 : Startup tech avec levée de fonds prévue

Recommandation : SAS

Pourquoi :

• Structure préférée des investisseurs
• Flexibilité pour créer des actions de préférence
• Entrée/sortie d’actionnaires simplifiée
• Pacte d’associés sur mesure

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Choisir uniquement pour la fiscalité

La fiscalité change, votre activité aussi. Choisissez un statut adapté à votre projet global, pas seulement à l’optimisation fiscale de l’année 1.

Erreur 2 : Négliger la protection sociale

Le régime TNS coûte moins cher mais protège moins. Évaluez vos besoins (famille, âge, santé) avant de décider.

Erreur 3 : Sous-capitaliser sa société

Un capital de 1 € est légal mais peu crédible. Prévoyez un capital cohérent avec votre activité (5 000 € à 10 000 € minimum pour une société).

Erreur 4 : Rédiger les statuts seul

Les statuts engagent sur le long terme. Faites-vous accompagner par un expert-comptable ou avocat, surtout pour une SAS.

Comment changer de statut ?

Transformation	Complexité	Coût indicatif
Micro → EI	★☆☆	Gratuit
EI → EURL/SASU	★★☆	500-1500 €
EURL → SARL	★☆☆	200-500 €
SASU → SAS	★☆☆	200-500 €
SARL → SAS	★★★	1500-3000 €

Conseil : Anticipez l’évolution dès la création pour éviter des transformations coûteuses.

Comment Aquila s’adapte à votre statut

Aquila gère les spécificités de chaque statut :

Facturation

• Mentions légales adaptées (micro, TVA, etc.)
• Numérotation conforme
• Export Factur-X

Comptabilité

• Livre des recettes (micro)
• Comptabilité réelle (EI, sociétés)
• Rapprochement bancaire

Déclarations

• Récapitulatif TVA
• Export pour déclaration de CA (micro)
• Préparation liasse fiscale

---

Sources officielles

• Bpifrance Création - Choisir son statut
• Service Public - Créer son entreprise
• URSSAF - Micro-entrepreneur
• URSSAF - Cotisations dirigeants
• CCI - Comparateur de statuts
• impots.gouv.fr - Régimes d’imposition