Vous avez émis une facture avec une erreur. Ou votre client retourne la marchandise. Ou vous lui accordez une remise après coup. Dans les trois cas, vous ne pouvez pas modifier ni supprimer la facture initiale — c’est interdit par la loi. La seule solution : émettre une facture d’avoir.

Qu’est-ce qu’une facture d’avoir ?

C’est un document comptable qui annule ou corrige tout ou partie d’une facture précédemment émise. On l’appelle aussi « note de crédit » ou simplement « avoir ».

Elle crée une dette de votre entreprise envers le client : vous lui devez un remboursement, une déduction sur une prochaine facture ou un crédit à utiliser.

Source : Sage — Avoir sur facture : définition et obligations

Quand émettre un avoir ?

1. Erreur sur la facture initiale

Mauvais montant, mauvais taux de TVA, mauvaise désignation, erreur sur l’identité du client. Vous ne pouvez pas corriger la facture — vous émettez un avoir qui l’annule, puis une nouvelle facture correcte.

2. Retour de marchandise

Le client renvoie tout ou partie de la commande. L’avoir vient annuler les lignes correspondantes.

3. Geste commercial

Vous accordez une remise ou un rabais après la facturation. L’avoir formalise cette réduction.

4. Annulation de la vente

Le client annule la commande après facturation. L’avoir annule intégralement la facture initiale.

Les mentions obligatoires

Une facture d’avoir doit contenir :

MentionDétail
« Avoir »La mention doit figurer clairement sur le document
Numéro d’avoirUnique, chronologique, continu (comme une facture)
Date d’émission
Référence de la facture initialeNuméro et date de la facture corrigée
Identité des partiesVendeur et acheteur
Détail des montantsLignes concernées, montant HT, TVA, TTC
MotifErreur, retour, remise, annulation

Les montants sur un avoir sont généralement indiqués en négatif ou précédés de la mention « avoir » pour éviter toute confusion avec une facture classique.

Source : Fiducial — Facture d’avoir : définition, mentions et guide complet

La numérotation

L’avoir suit les mêmes règles de numérotation que les factures. Deux options :

  • Séquence commune : factures et avoirs partagent la même numérotation (FA-2026-041 = facture, FA-2026-042 = avoir)
  • Séquence séparée avec préfixe : AV-2026-001 pour les avoirs, FA-2026-041 pour les factures

Les deux sont valides. La seconde est plus lisible.

Le traitement comptable

Pour l’émetteur de l’avoir

L’avoir vient en déduction du chiffre d’affaires :

  • Diminution du compte de produits (classe 7)
  • Diminution de la TVA collectée
  • Création d’une dette envers le client (ou compensation sur prochaine facture)

Pour le destinataire de l’avoir

L’avoir vient en déduction des charges :

  • Diminution du compte de charges (classe 6)
  • Diminution de la TVA déductible
  • Création d’une créance sur le fournisseur (ou compensation)

L’avoir partiel vs l’avoir total

Avoir total : annule intégralement la facture initiale. Tous les montants sont repris en négatif. Utile en cas d’annulation complète ou d’erreur majeure.

Avoir partiel : ne corrige qu’une partie de la facture. Par exemple, un retour de 2 articles sur 5. Seules les lignes concernées apparaissent.

Durée de validité et conservation

Un avoir est valable 5 ans à compter de sa date d’émission (sauf conditions contractuelles différentes). Mais en tant que document comptable, il doit être conservé 10 ans dans vos archives — comme toute facture.

Consultez notre guide sur la durée de conservation des factures pour les détails.

Les erreurs à éviter

Supprimer la facture initiale au lieu d’émettre un avoir. C’est interdit. L’article 242 nonies A du CGI impose de conserver toutes les factures émises. Suppression = dissimulation = sanction.

Oublier de référencer la facture initiale. Sans cette référence, l’avoir perd sa traçabilité et peut être rejeté en cas de contrôle.

Ne pas ajuster la TVA. Si la facture initiale mentionnait de la TVA, l’avoir doit aussi mentionner le montant de TVA corrigé. C’est essentiel pour votre déclaration.

Comment Aquila gère les avoirs fournisseurs

Quand un fournisseur vous envoie un avoir, Aquila le traite comme n’importe quelle facture.

Extraction automatique : montant, référence de la facture initiale, TVA — tout est extrait. L’avoir est lié à la facture d’origine dans votre historique.

Impact sur vos totaux : l’avoir vient en déduction de vos charges fournisseurs. Votre tableau de bord reflète le montant net réellement dû.

Export comptable : les avoirs sont exportés avec les factures, correctement identifiés, pour que votre expert-comptable puisse les comptabiliser sans ambiguïté.

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Sources